[贷款损失准备]中小机构关注类贷款占比3%-6% 城商行加大信用减值损失计提

银行三季报显示，不良贷款压力继续下降，关注类贷款的分化仍在继续。

截至9月末，上市银行中，大行关注类贷款占比2.64%，环比下降0.17个百分点；股份制银行关注类贷款占比2.42%，环比下降0.16个百分点；但城商行关注类贷款占比1.52%，环比上升0.03个百分点。

一位大行人士表示，监管部门正在修订金融资产风险分类管理办法，以客户还款来源为原则，把非信贷不良纳入披露范围，新政的实施将使银行业不良率进一步提高，拨备覆盖率下降。

部分银行切换IFRS 9后，金融资产减值损失准备计提由“已发生损失法”改为“预期损失法”，且计提范围有所扩大。

国信证券认为，今年以来宏观经济未见复苏，但银行余额类资产质量指标持续改善，好于预期，可能主要是经历了前几年的不良高峰后，银行在贷款投放上变得更加谨慎。

但从不良生成率来看，目前仍处于较高水平。考虑到工业企业偿债能力仍在回落，银行资产质量很难出现大幅好转，预计后续资产质量保持稳定或略有下行。

股份行艰难化解不良

上市银行整体不良贷款率持续回落，披露关注类贷款数据的银行平均关注贷款率从可比口径看也在下降，但分化更加严重。

相对来说，大行压力较小。截至6月末，工商银行不良贷款率1.44%，比上年末下降0.08个百分点。贷款减值准备4749.85亿元，较上年末增加14.96%。交通银行不良贷款率为1.47%，较上年末下降0.02个百分点；但其信用减值损失为369.45亿元，同比增加68.76亿元，增幅22.87%。

股份制银行普遍不良贷款率下降，但关注类贷款仍面临压力。

截至9月末，华夏银行关注类贷款690.75亿元，占比3.78%，金额较上年末减少3.52%；不良贷款率1.88%，较上年末上升0.03个百分点；信用减值损失230.14亿元。

浦发银行不良贷款率1.76%，较上年末下降0.16个百分点；不良贷款准备金覆盖率159.51%，较上年末上升4.63个百分点；关注类贷款余额1105.59亿元，占比2.88%，较上年末增加5.58%；贷款减值准备1075.73亿元，较上年末增加21.52亿元。

兴业银行贷款余额525.24亿元，较期初增加63.84亿元；不良贷款率1.55%，较期初下降0.02个百分点；关注类贷款占比1.85%，较期初下降0.2个百分点；信用减值损失414.66亿元。

2019年9月末，平安银行逾期贷款占比2.34%，较上年末下降0.14个百分点；逾期90天以上贷款占比1.46%，较上年末下降0.24个百分点；关注率2.39%，较上年末下降0.34个百分点；不良贷款率1.68%，较上年末下降0.07个百分点。

其背后，是平安银行计提的信用及其他资产减值损失达409.96 亿元，同比增长21.9%，其中发放贷款和垫款计提的信用减值损失为 365.77亿元；2019年9月末，贷款减值准备余额为672.62亿元，较上年末增长24.1%。

平安银行个人贷款不良率1.07%，较上年末持平。该行表示，自2017年底开始提前进行风险政策调整，重点防范共债风险，同时针对共债、高负债及高风险地区客户采取额度管控、谨慎授信等措施，有效控制并降低了高风险客户占比。

部分股份制银行资产质量开始转好。截至9月末，招商银行不良贷款率1.19%，较上年末下降0.17个百分点；不良贷款拨备覆盖率409.41%，较上年末上升51.23个百分点。

光大银行不良贷款率1.54%，比上年末下降0.05个百分点，但其信用减值损失支出334.06亿元，比上年同期增长43.21%。

城商行信用减值损失大增

值得关注的是，部分地处内陆的城商行关注类贷款占比仍较高。

例如，截至9月末，贵阳银行不良贷款率1.48%，较上年末上升0.13个百分点；关注类贷款占比2.78%，较上年末增加0.19个百分点；信用减值损失33.18亿元，去年资产减值损失为26.36亿元。

部分银行未披露三季报详细数据。从中报观察，截至6月末，天津银行不良贷款率1.83%，较上年末上升8BP，关注类贷款占全部贷款的4.84%。甘肃银行不良贷款率2.97%，较上年末上升68BP；关注类贷款占比6.6%，较上年末上升0.8个百分点。盛京银行不良贷款率1.69%，较年初下降了2BP；关注类贷款占比4.0%，较上年末下降0.6个百分点。哈尔滨银行不良贷款率1.89%，较上年末上升16BP；关注类贷款占比3.0%，较上年末上升0.2个百分点。四川泸州银行不良贷款率0.68%，比上年末下降12BP；关注类贷款占比3.48%，较上年上升180BP。

近期城商行相继加大信用减值损失计提，消化不良。

截至9月末，青岛银行不良贷款率1.67%，比上年末下降0.01个百分点；拨备覆盖率155.51%；关注类贷款占比3.59%，较上年末下降2.04个百分点。

大幅下降背后，该行表示，区域经济面临新旧动能转换压力，借款人经营风险加大，为与风险状况相适应，增加减值准备计提。截至9月末，青岛银行信用减值损失27.27亿元，同比增加77.47%。由于信用减值损失增加，营业支出合计47.43亿元，同比增加51.51%。

2019年1-9月，郑州银行净利润36.55亿元，同比增长5.15%；不良贷款率2.38%，较年初下降0.09个百分点；关注类贷款占比2.17%，较上年末下降78个百分点。

郑州银行信用减值损失26.79亿元，同比增长84.09%，主要是根据监管要求将逾期90天以上贷款全部纳入不良贷款并计提贷款拨备所致。

长沙银行不良贷款率1.24%，较年初下降0.05个百分点；关注类贷款占比2.51%，较上年末下降39个百分点；信用减值损失34.91亿元，去年同期该行“资产减值损失”为20.43亿元。

江苏银行不良贷款率1.39%，较上年末保持不变；关注类贷款占比2.03%，较上年末下降0.22个百分点；信用减值损失113.40亿元，去年同期资产减值损失69.37亿元。

截至9月末，重庆银行不良贷款余额为31.10亿元，较上年末增加2.28亿元；不良贷款率为1.32%，较上年末下降0.04个百分点。

截至9月末，苏州农商银行不良贷款率1.53%，较上年末上升0.22个百分点；关注类贷款占比4.05%，较上年末下降0.62个百分点；信用减值损失8.21亿元，去年同期资产减值损失为7.39亿元。

农商银行中，张家港行不良贷款率1.42%，较上年末下降5BP；关注类贷款占比3.40%，较上年末下降1.84个百分点；关注类贷款迁徙率高达20.79%，次级类贷款迁徙率15.29%；信用减值损失10.59亿元，去年同期资产减值损失6.68亿元。