[贷款损失准备]深度丨没有年报的三年，恒丰银行发生了什么？2018年不良贷款高达1635亿，不良率28.44%

如今已是焕然一新的恒丰银行，此前三年的日子可能并不好过。

自2016年年报公布后，恒丰银行便没有公布过业绩报告，最新年报于4月29日在官网发布。

数据显示，恒丰银行2019年实现净利润5.99亿元，同比增长4.36%。受不良资产转让影响，报告期内实现营业收入137.63亿元，同比减少22.72亿元，还原相关因素影响后，同比口径营业收入167.43亿元，增加7.08亿元，增幅4.42%。

不过，21世纪经济报道记者也注意到，该行2019年营业利润为-12.34亿元，较上年下降395.92%；利润总额为-8.96亿元，较上年下降283.98%。

营业利润和利润总额为负数，为何最终的净利润为正值？原来让利润由“负”转“正”的关键因素是所得税增加了14.95亿元。

接近恒丰银行的人士表示，“前些年的大笔不良，恒丰一次计提了损失，所得税的递延，类似于所得税的补充，补回来数额让银行利润增加。”

在恒丰银行的年报中，该行也披露，“于 2019 年本集团进行了金融资产转让并对部分资产进行了核销，因转让和核销形成可抵扣资产处置损失 942.97 亿元可用于抵扣未来 5 年形成的应纳税所得额。本行以未来 5 年内预计产生的应纳税所得额 676.45 亿元为限确认相应的递延所得税资产，剩余未确认递延所得税资产的暂时性差异为 266.52 亿元”。

年报中披露，恒丰银行2019年计入利润表的递延所得税为15.3亿元。

至于前述提及的金融资产转让，恒丰银行也做了披露。于 2019 年 12 月 19 日，恒丰银行与山东省资管签订资产转让合同。根据协议，恒丰银行将1438.90 亿元的不良资产转让给山东资管，转让对价 799.57 亿元。截至于 2019 年末，恒丰银行已收到转让对价款710 亿元，剩余 89.57 亿元确认为对山东省资管的应收款。

恒丰银行大笔剥离不良资产，就是因为前后两任董事长的违法违规、以及的长期业务激进做法，导致该行产生了巨额的不良资产。

该行公布的年报显示，2018年，恒丰银行不良贷款余额为1635.61亿元，不良率高达28.44% 。而当时该行的贷款损失准备为- 894.75亿元。直到2019年，该行大幅向山东资产剥离1439亿元不良资产后，2019年末的不良资产余额仍高达149.66亿元，不良率为3.38% 。

巨额的不良，其中有不少与股东的关联交易。该行披露的信息显示，2017 年 11 月起，恒丰银行对前期的股本及股东进行了清查，发现存在 2018 年之前部分单一股东或股东及其关联方、一致行动人单独或合计持有本行股份总额 5%以上但未取得银保监会对其股东资格核准的情况。2018 年之前，恒丰银行与该部分股东发生了关联交易，截至 2019 年 12 月 31 日相关余额为 51.30 亿元，其中发放贷款和垫款14.30亿，类信贷债权资产37.00 亿，资产业务均已逾期，确认为已减值资产。

恒丰银行的巨额不良不仅击穿了拨备这道“风险屏障”，该行的资本金也受到侵蚀。该行年报显示，2018年末，恒丰银行-1131.58 亿元，核心一级资本充足率为 -13.75% ，资本充足率为-11.14% 。

鉴于这种情况，恒丰银行不得不启动改革和引战。恒丰银行表示，该行坚持市场化、法治化原则，全力推进改革重组。聘请权威中 介机构进行全面审计和资产评估，全面反映真实风险状况，市场化批量转让不良资产，打造了干净的资产负债表。大力引进战略投资者， 通过非公开发行 1000 亿股普通股，引进投资者资金1000亿元，其中 中央汇金投资有限责任公司 600 亿元、山东省金融资产管理股份有限公司360 亿元，新加坡大华银行有限公司、南山集团有限公司、 福信集团有限公司等 40 亿元。增资扩股后，总股本增至约 1112 亿元，资本实力大幅增强，股权结构显著优化。全面清理规范股东股权 关系，严格按照法律法规规定，制定“一户一策”整改方案，分阶段、分步骤有序实施整改。

引进汇金等投资者千亿资金后，恒丰银行的资本充足率于2019年末为12.21%，一级资本充足率9.60%，核心一级资本充足率 9.60%，杠杆率 5.61%，分别较上年末上升 23.35、23.35、23.35 和 15.05 个百分点。

引战后，恒丰银行的股权结构如下图，其中汇金持股53.95%。

恒丰银行行长王锡峰在行长致辞中表示，2018－2019年，恒丰银行经历了浴火重生、凤凰涅槃的蜕变，顺利完成了剥离不良、引进战投两大任务，市场化改革取得重大阶段性成果，成为积极防范化解金融风险的成功典范。面对复杂严峻的国内外环境，全行各项经营指标企稳向好，各项监管指标满足监管要求，在极为困难的情况下连续两年实现盈利。