[贷款合同编号网上查询]填表指南！2019新个税专项附加扣除办法申请操作

享受专项附加扣除政策，最关键的是要准确完整地填报《个人所得税专项附加扣除信息表》（以下简称信息表格， 附后），这是扣缴单位或税务机关为大家计算可以扣除金额的基础和前提，所以，只要按照税务机关制发的制式表格， 把相关必须的信息填完整、填准确，提交给单位或税务机关，享受专项附加扣除政策一般就没有问题了。

以在单位办理享受专项附加扣除政策为例，具体操作可分为以下四步：

第一步，获取《个人所得税专项附加扣除信息表》

税务机关尽量为大家提供了多元便捷的办税渠道，信息表格的获取，有以下三种形式或方法。

1.纸质表格

获取纸质表格途径：

第一，您可以就近到任何一个办税服务厅领取已经印制好的信息表格。

第二，可以到单位负责为您办理专项附加扣除的部门去领取。

第三，可以登录税务总局或各省、市税务机关官网，下载表格电子版并自行打印出来。

2.电子模板

信息表格电子模板的获取，您可以向单位领取；您也可以登录税务总局或各省、市税务机关门户网站自行下载。

单位可通过全国统一免费的扣缴端软件，导出专项附加扣除信息电子模板供大家填写。

【扣缴端下载地址：专项附加扣除信息采集-选择任一专项附加扣除项目-导入-模板下载】

电子模板的使用，相对直观简单，既容易获取，也容易填报，对纳税人或扣缴单位来讲，工作量相对较少。因此，在其他办税终端正式发布前，办理专项附加扣除时可使用电子模板报送扣除信息。

3.远程办税端

税务机关将于 2019 年 1 月 1 日正式发布远程办税端。

远程办税端，主要包括国家税务总局发布的手机 APP“个人所得税”和各省电子局网站网页端。大家只需要下载或登录这些远程办税端软件，通过实名注册，获取登录用户名和密码，进入软件操作界面，就可以看到专项附加扣除信息的填 报界面了。

【样例】

第二步，填写《个人所得税专项附加扣除信息表》

1.纸质表格的样式

2.远程办税端的样式

手机 APP“个人所得税”：

当您完成“个人所得税”APP 实名注册后，您可以按照如下步骤填报专项附加扣除信息。

【样例】

A.首页选择“我要申报专项附加扣除”

B.填写或确认基本信息

C.填写专项扣除信息

D. 填写其他信息

网页 WEB 端

当您登录当地电子税务局网站，完成“个人所得税”完成注册 并实名登录网页 WEB 端后，您可以按照如下步骤填报专项附加扣除信息。

A.选择“专项附加扣除”—立即申报

B.选择“子女教育专项附加扣除”—立即申请

C.录入基本信息

D.录入教育信息

E.录入分配方式

F.选择扣除方式，您可以选择通过扣缴义务人扣除，或者选择 综合所得年度自行申报。

3.主要信息的填报口径

不论是纸质表格还是电子模板，或者是远程办税端呈现出的填报界面，只是展现形式略有区别，需填报的实际要素并没有不同。 以纸质表格为例，各主要数据项的填报口径如下。

（1）表头项目

填报日期：纳税人填写本表时的日期。

扣除年度：填写纳税人享受专项附加扣除的所属年度。 纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。

纳税人识别号：纳税人有中国居民身份证的，填写公民身份号 码；没有公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

（2）表内基础信息栏

纳税人信息：填写纳税人有效的手机号码、电子邮箱、联系地 址。其中，手机号码为必填项。

纳税人配偶信息：纳税人有配偶的填写本栏，没有配偶的则不 填。具体填写纳税人配偶的姓名、有效身份证件名称及号码。

（3）表内各栏

①子女教育

子女姓名、身份证件类型及号码：填写纳税人子女的姓名、有 效身份证件名称及号码。

出生日期：填写纳税人子女的出生日期，具体到年月日。

当前受教育阶段：选择纳税人子女当前的受教育阶段。区分“学 前教育阶段、义务教育、高中阶段教育、高等教育”四种情形，在对应框内打“√”。

当前受教育阶段起始时间：填写纳税人子女处于当前受教育阶 段的起始时间，具体到年月。

当前受教育阶段结束时间：纳税人子女当前受教育阶段的结束 时间或预计结束的时间，具体到年月。

子女教育终止时间：填写纳税人子女不再接受符合子女教育扣除条件的学历教育的时间，具体到年月。

就读国家（或地区）、就读学校：填写纳税人子女就读的国家或地区名称、学校名称。

本人扣除比例：选择可扣除额度由子女的父母分摊扣除的比例，由本人全额扣除的，选择“100%”，由父母平均扣除的，选“50%”，在对应框内打“√”。

②继续教育

当前继续教育起始时间：填写接受当前学历（学位）继续教育 的起始时间，具体到年月。

当前继续教育结束时间：填写接受当前学历（学位）继续教育 的结束时间，或预计结束的时间，具体到年月。

学历（学位）继续教育阶段：区分“专科、本科、硕士研究生、博士研究生、其他”四种情形，在对应框内打“√”。

职业资格继续教育类型：区分“技能人员、专业技术人员”两种类型，在对应框内打“√”。证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）日期：填写纳税人取得的继续教育职业资格证书上注 明的证书名称、证书编号、发证机关及发证（批准）日期。

③住房贷款利息

住房坐落地址：填写首套贷款房屋的详细地址，具体到楼门号。 产权证号/不动产登记号/商品房买卖合同号/预售合同号：填写首套贷款房屋的产权证、不动产登记证、商品房买卖合同或预售 合同中的相应号码。如所购买住房已取得房屋产权证的，填写产权证号或不动产登记号；所购住房尚未取得房屋产权证的，填写商品 房买卖合同号或预售合同号。

本人是否借款人：按实际情况选择“是”或“否”，并在对应框内打“√”。本人是借款人的情形，包括本人独立贷款、与配偶共同贷款的情形。如果选择“否”，则表头位置须填写配偶信息。是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除 50%：按实际情况选择“是”或“否”，并在对应框内打“√”。该情形是指夫妻双方在婚前各有一套首套贷款住房，婚后选择按夫妻双方各 50%份额扣除的情况。不填默认为“否”。

公积金贷款｜贷款合同编号：填写公积金贷款的贷款合同编号。

商业贷款｜贷款合同编号：填写与金融机构签订的住房商业贷款合同编号。

贷款期限（月）：填写住房贷款合同上注明的贷款期限，按月填写。

首次还款日期：填写住房贷款合同上注明的首次还款日期。 贷款银行：填写商业贷款的银行总行名称。

④住房租金

住房坐落地址：填写纳税人租赁房屋的详细地址，具体到楼门号。

出租方（个人）姓名、身份证件类型及号码：租赁房屋为个人的，填写本栏。具体填写住房租赁合同中的出租方姓名、有效身份证件名称及号码。

出租方(单位)名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）：租赁房屋为单位所有的，填写单位法定名称全称及纳税人识别号（统 一社会信用代码)。

主要工作城市：填写纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、 副省级城市、地级市（地区、州、盟）。无任职受雇单位的，填写其办理汇算清缴地所在城市。

住房租赁合同编号（非必填）：填写签订的住房租赁合同编号。 租赁期起、租赁期止：填写纳税人住房租赁合同上注明的租赁起、止日期，具体到年月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁 期限为准。

⑤赡养老人

纳税人身份：区分“独生子女、非独生子女”两种情形，并在对应框内打“√”。

被赡养人姓名、身份证件类型及号码：填写被赡养人的姓名、 有效证件名称及号码。

被赡养人出生日期：填写被赡养人的出生日期，具体到年月。与纳税人关系：按被赡养人与纳税人的关系填报，区分“父亲、母亲、其他”三种情形，在对应框内打“√”。

共同赡养人：纳税人为非独生子女时填写本栏，独生子女无须填写。填写与纳税人实际承担共同赡养义务的人员信息，包括姓名、 身份证件类型及号码。

分摊方式：纳税人为非独生子女时填写本栏，独生子女无须填 写。区分“平均分摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊”三种情形，并在对应框内打“√”。

本年度月扣除金额：填写扣除年度内，按政策规定计算的纳税 人每月可以享受的赡养老人专项附加扣除的金额。

⑥大病医疗

患者姓名、身份证件类型及号码：填写享受大病医疗专项附加 扣除的患者姓名、有效证件名称及号码。

医药费用总金额：填写社会医疗保险管理信息系统记录的与基 本医保相关的医药费用总金额。

个人负担金额：填写社会医疗保险管理信息系统记录的基本医 保目录范围内扣除医保报销后的个人自付部分。

与纳税人关系：按患者与纳税人的关系填报，区分“本人、配偶或未成年子女”三种情形，在对应框内打“√”。

⑦扣缴义务人信息

纳税人选择由任职受雇单位办理专项附加扣除的填写本栏。扣缴义务人名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人由扣缴义务人在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时办理专项附加扣除的，填写扣缴义务人名称全称及纳税人识别号或统一社会信用代码。

第三步，提交《个人所得税专项附加扣除信息表》

1.纸质表格

填写好的纸质表格可以提交给单位，单位应当将员工报送信息如实录入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交 给税务机关，同时将纸质表留存备查。

【以子女教育为示例】

（1）扣缴单位可以在“专项附加扣除信息采集”模块，选择需要录入的专项扣除项目。

（2）根据员工报送的纸质报表填写相关扣除信息

（3）采集完相关信息，扣缴单位点击报送，将相关信息报送给主管税务机关，然后点击获取反馈，查看专项附加扣除报送情况。

当然，您若选择直接在税务机关办理专项附加扣除的，也可以 在汇算清缴期申报期内，将纸质表格提交汇缴地主管机关，税务机关同样会将信息录入信息系统，为大家办理专项附加扣除。

2.电子模板

如果您选择在单位办理扣除，可以把电子模板报送给单位，单位将电子模板信息导入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关。同时将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查。

扣缴单位可以操作扣缴端软件中“专项附加扣除信息采集”模块，导入专项附加扣除信息。（2018 年 12 月 22 日以后可用）【以子女教育为示例】

（1）选择需要录入的扣除项目，点击导入——导入文件

（2）选择员工报送的专项附加扣除信息模板

（3）扣缴单位采集完相关信息，点击报送，将相关信息报送给主管税务机关，然后点击获取反馈，查看专项附加扣除报送情况。

同样，大家若选择直接在税务机关办理专项附加扣除的，也可 以在汇算清缴期申报期内，将纸质表格提交给汇缴地主管机关，税 务机关同样会将信息录入信息系统，为大家办理专项附加扣除。

3.远程办税端（手机 APP 或各省电子税务局，2019 年 1 月 1 日正式发布）

大家通过远程办税端提交填写好的专项附加扣除信息，分两种情况：

第一种，通过远程办税端直接向税务机关提交信息，但仍希望在扣缴单位办理专项附加扣除的。这时，税务机关将根据纳税 人的选择，把专项附加扣除相关信息全量推送至单位；单位在使用 扣缴端软件时，在“专项附加扣除信息采集”模块，选择需要同步的专项附加扣除项目，点击“更新”，即可以获取员工已经报送的专项附加扣除信息。

【示例】

第二种，通过远程办税端直接向税务机关提交信息，或直接选择在税务机关办理专项附加扣除的，税务机关会在汇算清缴期内， 根据您已提交的专项附加扣除信息及纳税申报信息，为您办理专项附加扣除。

第四步，计算扣缴税款并向税务机关办理全员全额明细申报

扣缴单位根据您提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预 缴的税款，向税务机关办理全员全额纳税申报，您就按月享受到了专项附加扣除政策。如果未能及时报送，也可在以后月份补报，由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响您享受专项附加扣除政策。

当然，如果您不愿意将相关扣除信息报送任职受雇单位，或者 日常发工资时未足额享受专项附加扣除，可以按照上述方法，在次 年 3 月 1 日至 6 月 30 日向任职受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

这里还需要再次提醒的是，如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不包括大病医疗扣除的。就像前面讲的，六项附加扣除中，只有大病医疗扣除比较特殊，采取的是限额内据实扣除。在一个年度未结束时，我们并不知道能实际发生多少符合条件的医药费用支出，因此，大病医疗扣除没有采取“月份”扣除的方法， 而是一个纳税年度终了后，有了确切的大病医疗支出金额，在次年3 月 1 日-6 月 30 日的汇算清缴中，统一办理扣除。

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